浅析SyncPlant3.0全面预算管理在发电企业的应用

1、引言

在一个组织中，如何使组织有效的营运，是管理者面临的主要任务。随着环境的日趋复杂、多变，规模的不断膨胀，组织越来越难于控制。为了解决这个问题，管理者利用各种有效的方法与技术，加于规划、控制、以达到组织既定的目标。其中，预算就是这样一种工具。
但是，随着市场经济的发展，企业的管理模式需要不断地创新与完善。改革开放以来，西方国家的企业现代化管理理论被引入国门，20世纪80年代初期西方的管理会计理论也被引入中国企业。在90年代后期，预算管理在发电行业得到逐步推广，如江苏电力、浙江电力等都大力在所属企业中推行。目前预算管理在我国发电企业中的应用得到了一定的发展，在企业管理中发挥着独特的作用。

2、SyncPlant3.0全面预算的内容

SyncPlant3.0全面预算管理以年度目标利润为龙头，企业内部费用管理为主线，重心立足于过程控制。预算从时间上划分，有年度预算、月度预算；预算从层次上可分为厂级预算和部门级预算。预算内容一般是以各种量化指标的形式出现，这些指标既可以是定量的货币化指标，如全年发电收入、月度发电收入、某项目的检修费用等，又可以是提高企业管理水平的经营管理性指标，如全厂发电标煤耗率、厂用电率、燃煤月度平均采购单价、月度采购到货率、缺陷及时消缺率等。为全面预算系统提供数据业务系统有：行政综合系统、计划管理系统、物资管理系统、燃料管理系统、设备资产管理系统等。

3、系统业务流程

4、功能说明

预算项目类型设置：用来定义经营预算的各项指标的类型。

预算项目维护：定义经营预算的各项指标，是构成预算模板的基本元素。指标可以按照树形展示，也可以按照列表展示。在预算体系中引用过的指标不允许删除，但可以不启用

预算权限管理：为预算权限编制提供编辑功能；预算权限针对的是部门预算和实际数据，公司级数据没有权限，通过本功能定义预算模板的权限（浏览、编辑）。

预算模板编制及审核：定义一年一度的经营预算指标体系，作为预算和执行结果反馈的逻辑结构。定义指标间的数学关系，用来在预算编制和执行过程中，按照数学关系自动进行数据汇总；预算模板每年经过厂内充分讨论形成，讨论结果由财务预算管理员编写，并报财务部门经理核准，且预算模板经过上报审批后不能调整。部门预算编制及审核：各个部门预算员根据预算模板编制本部门预算，在制定预算时可以查阅本部门往年预算的历史数据。编制预算时，根据年度预算模板权限的设置情况，仅显示当前操作人员具有编制权限的指标，其它年度预算模板中的指标不显示出来。

全厂预算汇总与发布：财务预算员根据各部门上报的部门预算，（根据统一的预算模板）自动汇总形成公司预算，可以直观看到各预算项是如何分解到各部门的，即各个部门的此项预算值。发生预算调整后，系统可以重新汇总形成新的公司预算；已经发布的预算不允许进行任何修改。

预算调整与审核：需要调整本部门预算，则要填写预算调整申请单（包括调整前值、调整后值、调整幅度、调整原因）。调整后申请单经过部门经理审核批准后，财务预算人员根据调整后的值重新进行公司预算汇总，形成新的公司预算。在填报调整申请单时，可以查询到本部门预算调整的历史记录。

实际收入数据采集：由各个部门财务预算员关联“业务系统”统计出（或手工输入）预算模板中的收入项数据；实际收入数据采集需报给相关责任部门（:如：财务部）审核后生效。

实际支出数据采集：由各个部门财务预算员关联“业务系统”统计出（或手工输入）预算模板中的支出项数据；实际支出数据采集需报给相关责任部门（:如：财务部）审核后生效。

实际收入支出汇总：公司财务预算员根据各部门上报的部门实际收入支出，（根据统一的预算模板）汇总形成公司实际收入支出；在公司实际收入支出汇总中，可以直观看到各实际收入支出项是如何分解到各部门的，即各个部门的此项实际收入支出值；发生实际收入支出变动后，可以重新汇总形成新的公司实际收入支出。

预算查询与分析：查询某年度公司级的预算和汇总信息，并制图。同时提供多种分析方式快捷调用入口；提供公司（或同一部门）预算和实际的对比、各个指标的预算或实际数据的历史趋势，同一指标同一时期部门间对比等多种方式；查询条件包括：指标、年度、季度、月度、预警比例、预算指标、部门等。

5、系统特点

 配合发电企业贯彻实施“低成本战略”，把经营管理提高到精细管理、超前控制和动态管理的高级层次；
 实现发电企业年度经营目标的预算决策，提供全面的事前计划与预测（正向与反向），事中控制和事后考核、分析手段；
 实现对各项责任目标的分解、考核奖惩与分析总结，提高全员参与管理的积极性；
 与各相关业务系统紧密结合，实现企业对实际成本的控制和核算，为企业实现竟价上网提供实时成本；
 系统实际涉及生产经营的全方位和各流程，系统及时统计各生产经营任务的执行情况、完成情况及差异，为管理提供实时、准确和有效的参考信息；
 以市场竞争为导向，以科学管理为手段，以生产安全为核心，以经济效益为目的，实现企业物流、工作流、资金流、控制流的集成；
 全面预算管理实现全员化和全日制管理。

6、SyncPlant3.0全面预算在发电企业应用前景

发电企业追求的目标就是在提供及时服务的同时获取最大的利润。因此，企业内部节流将会越来越重要。全面预算正是企业控制成本、分配资源的有效工具，采用全面预算管理方法将有效帮助企业在内部进行深度挖潜，减少企业漏洞，为企业推行低成本战略的有力保障。可以预见，在中国现在的发电侧市场环境中，SyncPlant3.0全面预算管理系统将会得到更大范围、更深层次的推广。

7、结束语

在发电企业积极推行全面预算管理，进一步细化规范内部经营活动，是加强发电企业经营管理，面向市场，适应市场的客观要求。它对于企业完成资产经营责任制指标，规范创新企业财务管理，改善企业财务状况，提高企业盈利能力，具有重要的意义。SyncPlant3.0全面预算管理系统正是科远公司在牢牢把握这一市场需求的基础上研发的产品，而且多家电厂通过实施这一系统均取得良好的经济效益。

参考文献：
[1] 王化成，全面预算管理[M]，人民大学出版社，2004年1月.
[2] 张一贞，管理会计学[M]，中国物价出版社，2001年9月.